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4709434: EM LLM Tax 18: Modul 3 - Internationale Steuerkooperation: DBA/TIEA, weitere Steuerabkommen (StA), Europäisches Steuerrecht: EU/EWR, Automatisierter Informationsaustausch (AIA), Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), Anti-Missbrauchsbestimmungen: FL, AT, CH, DE

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Semester:SS 19
Art:Modul/Prüfung
ECTS-Credits:5.0
Lektionen / Semester:58.0 L / 43.5 h
Selbststudium:106.5 h

Modulleitung/Dozierende

Studiengang

Executive Master of Laws in International Taxation (01.09.2018)

Beschreibung

Modul 3 befasst sich mit der internationalen Steuerpolitik sowie insbesondere mit der internationalen Steuerkooperation in Form von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und Steuerinformationsabkommen (TIEA) auf Basis der verschiedenen OECD-Musterabkommen sowie der Arbeiten des OECD Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes einerseits und der konkreten Abkommen zwischen den vier deutschsprachigen Ländern Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz andererseits. Ferner erfolgt eine Auseinandersetzung mit den Regelungen weiterer Steuerabkommen (StA), die zwischen diesen vier Ländern abgeschlossen wurden. Weiterhin wird der globale Standard zum automatischen Informationsaustausch (AIA) erläutert, der in Liechtenstein und Deutschland ab 2017 und in Österreich und der Schweiz ab 2018 Anwendung findet. Darüber hinaus wird auf die zahlreichen Aspekte des Europäischen Steuerrechts, insbesondere die Grundfreiheiten, das Verbot staatlicher Beihilfen, der steuerlichen EU-Richtlinien sowie die aktuelle EuGH und EFTAGH-Rechtsprechung eingegangen. Zudem erfolgt ein Überblick über die nationalen und abkommensrechtlichen Anti-Missbrauchsbestimmungen und CFC-Regime in Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz sowie die internationalen und europäischen Entwicklungen betreffend der nationalen und abkommensrechtlichen Anti-Missbrauchsbestimmungen als auch betreffend der globalen Massnahmen zur Standardisierung des nationalen und des internationalen Steuerrechts aufgrund des Berichts und Aktionsplans der OECD zu Base Erosion and Profit Shifting ( BEPS ). Die gewonnenen Erkenntnisse werden anhand von grenzüberschreitenden Fallstudien vertieft.

Ziele

Die Studierenden erwerben folgende Fachkompetenzen:
Sie

  • besitzen einen Überblick über die aktuellen Entwicklungen im Bereich der internationalen Steuerkooperation: DBA, TIEA und weiterer Steuerabkommen sowie im Europäischen Steuerrecht
  • sind sowohl mit den Charakteristika als auch mit der Problematik von Doppel- und Minderbesteuerungen vertraut
  • kennen den Aufbau, die Anwendung und Auslegung des OECD Musterabkommens und verstehen insbesondere das Verhältnis zwischen nationalem Steuerrecht und dem Recht der DBA
  • kennen den Aufbau, die Anwendung und Auslegung des Steuerin-formationsabkommen (TIEA) zwischen Liechtenstein und Deutschland
  • kennen den Aufbau, die Anwendung und Auslegung der abgeschlossenen Regularisierungs- und Abgeltungssteuerabkommen (StA)
  • sind in der Lage, die erworbenen Kenntnisse auf konkrete Fallbeispiel anzuwenden, insbesondere durch Hinzuziehung der zwischen den 4 deutschsprachigen Steuerjurisdiktionen bestehenden DBA, TIEA und StA
  • sind mit dem Europäische Steuerrecht, insbesondere mit dem primären und sekundären Gemeinschaftsrecht sowie der aktuellen EuGH Rechtsprechung vertraut
  • haben einen umfassenden Überblick über die unilateralen und bilateralen Antimissbrauchsbestimmungen und CFC Regime in Deutschland, Österreich und der Schweiz
  • kennen den globalen Steuerstandard des Automatischen Informationsaustauschs (AIA)
  • sind mit den globalen Massnahmen zur Standardisierung des nationalen und des internationalen Steuerrechts aufgrund des Berichts und Aktionsplans der OECD zu Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) vertraut

Kompetenzen

Lehrmethoden

Interaktive Vorlesung mit Fallbeispielen

Voraussetzungen (inhaltlich)

Die Zugangsvoraussetzungen zum Masterprogramm müssen erfüllt sein.

Prüfungsmodalitäten

Schriftliche Modulendprüfung (zu Beginn Modul 4) über den gesamten Lehrinhalt
Dauer: 90 Minuten (90 Punkte)

Prüfungen

  • PWB_EM LLM Tax 18: Modulprüfung 3 (SS 19, in Planung)