4709464: EM LLM Tax 18: Module 5 - International Tax Planning: Corporations and Groups; Tax Accounting

Description

In Modul 5 werden grundlegende Fragen des Tax Accounting sowie der internationalen Steuerplanung und -strukturierung in Bezug auf Unternehmen und Konzerne thematisiert. Neben der nationalen und internationalen Besteuerung von Holding- und Finanzierungsgesellschaften sowie grenzüberschreitenden Finanzierungsgestaltungen, Akquisitionen, Funktionsverlagerungen, Vertriebsstrukturen und Lizenzierungen, der Anwendung der Anti-Missbrauchsbestimmungen und CFC Regime sowie der Verlustverrechnung in den Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz wird auf die Bestimmung, Überprüfung, Korrektur und Dokumentation von Verrechnungspreisen sowie die Ermittlung und die Einflüsse auf die Reduktion der Konzernsteuerquote näher eingegangen. Diese Erkenntnisse werden in Form von grenzüberschreitenden Fallstudien grundlegend vertieft. Zudem wird zunächst ein Überblick über die nationale Behandlung von Umstrukturierungen in Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz gegeben, um auf dieser Basis anschliessend auf die Thematiken Einbringung, Anteilstausch, Verschmelzung sowie Sitzverlegung näher einzugehen. Eine Betrachtung und Analyse von Fallgestaltungen grenzüberschreitender Umstrukturierungsvorgänge runden das Thema ab.

Lecture Goals

Die Studierenden erwerben folgende Fachkompetenzen:
Sie

• kennen die Unterscheidung von Handels- und Steuerbilanz erhalten einen Einblick in ausgewählte Vorschriften nach IAS
• sind mit den die Regelungen des Tax-Accounting, insbesondere des IAS 12 vertraut
• kennen die Zielsetzung, Rahmenbedingungen, Determinanten und Instrumente der internationalen Steuerplanung im Bereich Corporate Tax Planning, insbesondere auch in multinationalen Unternehmen und sind befähigt grenzüberschreitende Struktur- und Steuerplanungen zu begleiten
• verstehen Chancen und Risiken steuerlicher Qualifikationskonflikte
• sind mit ausgewählten Aspekten der Steuerplanung, insbesondere mit immateriellen Vermögenswerten, Betriebsstätten und Holdingstrukturen multinationaler Unternehmen vertraut
• haben Kenntnisse in Bezug auf die Bestimmung, Überprüfung, Korrektur und Dokumentation von Verrechnungspreisen
• sind mit der Zielsetzung, Bestimmung, Bedeutung, Rahmenbedingungen und Instrumente der Konzernsteuerquote vertraut
• können die Konzernsteuerquote und insbesondere deren Treiber analysieren
• haben einen Einblick in die Besteuerung nationaler Umstrukturierungen in Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz
• sind mit den steuerlichen Folgen grenzüberschreitender Umstrukturierungen vertraut
• sind in der Lage, die gewonnenen Erkenntnisse anhand praxisorientierter Fallbeispiele anzuwenden

Lectures Method

Interaktive Vorlesung mit Fallbeispielen

Admission Requirements

Die Zugangsvoraussetzungen zum Masterprogramm müssen erfüllt sein.