5311125: ZS Tax 21: Module 3 - International Tax Cooperation: DTA, TIEA, other tax-agreements, Automatic Exchange of Information, Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), European tax law

Description

Modul 3 befasst sich mit der internationalen Steuerpolitik sowie va auch mit der internationalen Steuerkooperation in Form von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA einschliesslich Erbschaftssteuer-DBA) und Steuerinformationsabkommen (TIEA) auf Basis der verschiedenen OECD-Musterabkommen sowie der Arbeiten des OECD Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes einerseits und der konkreten Abkommen zwischen den vier deutschsprachigen Ländern Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz andererseits. Zudem werden die verschiedenen Formen des grenzüberschreitenden Informationsaustauschs aufgezeigt und analysiert. Ferner erfolgt eine Auseinandersetzung mit den Regelungen des Steuerabkommens (StA) zwischen Liechtenstein und Österreich. Weiterhin wird der globale Standard zum automatischen Informationsaustausch (AIA) erläutert, der in Liechtenstein und Deutschland ab 2017 und in Österreich und der Schweiz ab 2018 Anwendung findet. Darüber hinaus wird auf die zahlreichen Aspekte des Europäischen Steuerrechts, insbesondere die Grundfreiheiten, das Verbot staatlicher Beihilfen, der steuerlichen EU-Richtlinien sowie die aktuelle EuGH- und EFTAGH-Rechtsprechung eingegangen. Zudem erfolgt ein Überblick über die internationalen Entwicklungen betreffend der globalen und europäischen Massnahmen zur Standardisierung des nationalen und des internationalen Steuerrechts (Internationale und Europäische Steuerstandards) aufgrund des Berichts und Aktionsplans der OECD zu Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) sowie des EU Anti Tax Avoidance Packages (ATAP). Die erworbenen Kenntnisse werden umfassend anhand von grenzüberschreitenden Fallstudien vertieft.