Facing International Tax Challenges arising from Digitalisation

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Type and Duration

FFF-Förderprojekt, July 2018 until June 2020

Coordinator

Chair for Tax Management and the Laws of Liechtenstein and International Taxation

Main Research

Wealth Management

Field of Research

Tax Reform

Description

Die zunehmende Digitalisierung und die damit verbundene Vielfalt an Geschäftsmodellen, die durch die Technologie und Auswertung von Datenmengen möglich werden, stellen die gegenwärtigen Einkommen- und Konsumsteuersysteme vor grossen Herausforderungen, traditionelle Besteuerungskonzepte, die auf "konventionelle Geschäftsmodelle" ausgerichtet sind, kommen dabei immer mehr an ihre Grenzen und erscheinen ungeeignet die Einkünfte "digitaler" Unternehmen wie Google, Facebook und Amazon zu besteuern. Während die Unternehmensbesteuerung bisher dem Grundsatz folgte, dass Gewinne am Ort der Wertschöpfung besteuert werden sollten, stellt sich in einer digitalisierten Welt die Frage, wie der Ort, an dem eine wirtschaftliche Tätigkeit ausgeübt wird, und der Wert, der geschaffen wird, zu Steuerzwecken bestimmt werden können. Insbesondere das ertragsteuerliche Betriebsstättenkonzept erscheint zur steuerlichen Gewinnerfassung von Unternehmen der digitalen Wirtschaft heute ungeeignet und erfordert daher eine grundlegende Reform nationaler Steuersysteme und bilateraler Doppelbesteuerungsabkommen.
In jüngster Vergangenheit haben deshalb supranationale Organisationen wie die OECD und die EU sowie einzelne Staaten wie Italien, Indien und Grossbritannien verschiedene Lösungsansätze zur effektiven Besteuerung digitaler Unternehmen entwickelt. Im Rahmen des geplanten Forschungsprojekts sollen diese unterschiedlichen Initiativen analysiert und ihre Praktikabilität bzw. Effizienz untersucht werden, um die konkreten Auswirkungen auf den Steuerstandort Liechtenstein, das liechtensteinische Steuersystem sowie auf die Besteuerung liechtensteinischer international tätiger Unternehmen zu erfassen.

Keywords

Taxes, Tax Competition, Double Tax Agreement, Digitalization

Project Collaborator