4308005: International Taxation: Enterprises, Structures and Individuals - Lecture

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Semester:SS 17
Type:Lecture
Language:German
Scheduled in semester:6
Semester Hours per Week / Contact Hours:30.0 L / 22.5 h
Self-directed study time:97.5 h

Module coordination/Lecturers

Curricula

Bachelor's degree programme in Business Administration (01.09.2012)

Description

  • Einführung
  • Nationale und internationale Unternehmensbesteuerung: Liechtenstein, Schweiz, Österreich, Deutschland
  • Körperschaftsteuersysteme
  • Rechtsform- und Finanzierungswahl
  • Konzernsteuerquote
  • Internationale Unternehmensbesteuerung: Direktgeschäfte, Betriebsstätten, Tochtergesellschaften
  • Internationale Steuerplanung: Vermögensstrukturen
  • Internationale Steuerplanung: Finanzinstrumente
  • Europäisches Steuerrecht

Qualifications

    • verfügen über fundierte Grundkenntnisse der Unternehmensbesteuerung, insbesondere der Besteuerung von Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Verlustverrechnung und Bilanzsteuerrecht in Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz.
    • kennen die Grundzüge der verschiedenen Körperschaftsteuersysteme, analysieren die Vor- und Nachteile diverser Rechtsformen und Finanzierungsarten, verstehen den Aussagegehalt der Konzernsteuerquote.
    • kennen die Grundzüge des Europäischen Steuerrechts , insbesondere den europarechtlichen Hintergrund, den Wirkungsbereich der Grundfreiheiten sowie die aktuelle Rechtsprechung.
    • verfügen über fundierte Grundkenntnisse der Steuerplanungsinstrumente und deren Zusammenspiel bei grenzüberschreitenden Sachverhalten. Die Studierenden sind in der Lage, die einzelnen Instrumente der internationalen Steuerplanung, insbesondere die Holding- und Finanzierungsgesellschaften, Stiftungen und Trusts sowie diverse Finanzinstrumente sinnvoll einzusetzen. Anhand der Fallbeispiele wird die Vorteilhaftigkeit der gelernten Instrumente verdeutlicht und weiter analysiert.
    • verstehen die Einsatzmöglichkeiten für die jeweiligen Gruppenbesteuerungssysteme bzw. die Regelung der Organschaft in Deutschland.
    • berechnen und bewerten Fallbeispiele zur Besteuerung von Direktgeschäften, Betriebsstätten, Tochterpersonen- und Tochterkapitalgesellschaften in Liechtenstein, Österreich, Deutschland und der Schweiz unter der Anwendung der jeweiligen nationalen Vorschriften und dem Einbezug von Doppelbesteuerungsabkommen
    • beurteilen die vorgetragenen Lösungen, bewerten diese relativ zur eigenen Lösung,
    • vertreten und verteidigen die eigene Lösung im Lichte von Anmerkungen und Kritik

Literature

  • Jacobs, Otto H.: Internationale Unternehmensbesteuerung: Deutsche Investitionen im Ausland. Ausländische Investitionen im Inland, 8. Auflage, München: C.H. Beck, 2015
  • Otto H. Jacobs/Wolfram Scheffler/Christoph Spengel (Hrsg.): Unternehmensbesteuerung und Rechtsform: Handbuch zur Besteuerung deutscher Unternehmen, 5. Auflage, München: C.H. Beck, 2015
  • Beiser, Reinhold: Steuern: Ein systematischer Grundriss, 4 Auflage, Wien: Facultas, 2016
  • Doralt, Werner: Steuerrecht 2016/2017; 18. Auflage, Wien: Manz, 2016
  • Mäusli-Allenspach, Peter/Oertli, Matthias: Das schweizerische Steuerrecht: Ein Grundriss mit Beispielen, 8. Auflage, Bern: Stämpfli, 2015
  • Scheffler, Wolfram: Besteuerung von Unternehmen I: Ertrag-, Substanz- und Verkehrsteuern, 13. Auflage, Heidelberg: C.F. Müller, 2016
  • Scheffler, Wolfram: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 3. Auflage, München: Vahlen, 2011
  • Terra, Ben J. M./Wattel, Peter J.: European Tax Law, 6th edition, Alphen aan den Rijn: Kluwer Law International, 2012

Exam Modalities

  • schriftliche Klausur

Dates

DatumZeitRaum
20.02.201713:30 - 15:00S3
27.02.201713:30 - 15:00S3
06.03.201713:30 - 15:00S3
13.03.201713:30 - 15:00S3
20.03.201713:30 - 15:00S3
27.03.201713:30 - 15:00S3
03.04.201713:30 - 15:00S3
10.04.201713:30 - 15:00S3
24.04.201713:30 - 15:00S3
08.05.201713:30 - 15:00S3
15.05.201713:30 - 15:00S3
22.05.201713:30 - 15:00S3
29.05.201713:30 - 15:00S3

Exams

  • PWW-BA-12_Internationale Besteuerung: Unternehmen, Strukturen, Privatpersonen - VO (SS 17, bewertet)
  • PWW-BA-12_Internationale Besteuerung: Unternehmen, Strukturen, Privatpersonen - VO (WS 17/18, bewertet)