Art:Modul/Prüfung
ECTS-Credits:5.0
Lektionen / Semester:59.0 L / 44.5 h
Selbststudium:105.5 h
Modulleitung/Dozierende
- Prof. Dr. Martin Wenz
(Studienleitung)
- Laura Oehry
(Informationskontakt)
- Dr. Paloma Schwarz, LL.M.
(Modulleitung)
Studiengang
Executive Master of Laws in International Taxation (01.09.2018)Lehrveranstaltungen
- EM LLM Tax 18: Besteuerung juristischer Personen und der Kapitalgesellschaften: Schweiz
- EM LLM Tax 18: Besteuerung juristischer Personen und der Kapitalgesellschaften: Liechtenstein
- EM LLM Tax 18: Case Studies: Nationale und grenzüberschreitende Fallstudien: Schweiz (National/Outbound und Inbound)
- EM LLM Tax 18: Case Studies: Nationale und grenzüberschreitende Fallstudien: Liechtenstein (National/Outbound und Inbound)
- EM LLM Tax 18: Besteuerung juristischer Personen und der Kapitalgesellschaften: Österreich
- EM LLM Tax 18: Besteuerung juristischer Personen und der Kapitalgesellschaften: Deutschland
- EM LLM Tax 18: Case Studies: Nationale und grenzüberschreitende Fallstudien: Deutschland (National/Outbound und Inbound)
- EM LLM Tax 18: Case Studies: Nationale und grenzüberschreitende Fallstudien: Österreich (National/Outbound und Inbound)
- EM LLM Tax 18: Spezialverkehrssteuern
- EM LLM Tax 18: Themenabend - Besteuerung juristischer Personen in Luxemburg
Beschreibung
Modul 2 widmet sich dem nationalen und internationalen Steuerrecht in den vier deutschsprachigen Länder Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz in Bezug auf die Besteuerung juristischer Personen, insbesondere der Kapitalgesellschaften unter Berücksichtigung allfälliger Steuerreformen. Die jeweils gewonnenen Erkenntnisse werden anhand konkreter Fallbeispiele vertieft. In grenzüberschreitenden Fallstudien erfolgt zudem die Auseinandersetzung mit den Themen der Abgrenzung und Bestimmung nationaler Besteuerungsansprüche, der persönlichen Ertrags- und Kapitalzuordnung und der Lösung grenzüberschreitender Doppelbesteuerungsprobleme durch unilaterale Massnahmen sowie unter Einbeziehung aktueller Entscheidungen der Rechtsprechung.
Ziele
Die Studierenden erwerben folgende Fachkompetenzen:
Sie
- sind mit dem nationalen und internationalen Steuerrecht Liechtensteins, Deutschlands, Österreichs und der Schweiz, insbesondere in Bezug auf die Besteuerung der Einkommenserzielung (Ertrags-/Körperschaft-/Gewinnsteuer) und die Besteuerung der Vermögenssubstanz (Kapitalsteuer) vertraut
- kennen die Besteuerung der Kapitalgesellschaften sowie deren Gesellschafter/Anteilseigner in Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz
- verstehen das Prinzip des share-deals und können dessen steuerliche Auswirkungen gegenüber denen des asset-deals abgrenzen
- sind mit den wichtigsten Regelungen des Bilanzsteuerrechts in Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz vertraut
- kennen und verstehen das System, die Voraussetzungen und steuerlichen Wirkungen der Gruppenbesteuerung in Liechtenstein und Österreich sowie der Organschaft in Deutschland
- sind mit den Möglichkeiten der Verlustverrechnungen in Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz vertraut
- können in Fallstudien die nationalen Besteuerungsansprüche be-stimmen und abgrenzen, die persönliche Ertrags-/Gewinn- und Kapitalzuordnung vornehmen sowie die Probleme grenzüberschreitender Doppelbesteuerungen erkennen und diese in einem ersten Schritt durch die Anwendung unilateraler Massnahmen in den 4 deutschsprachigen Steuerjurisdiktionen vermindern oder zur Gänze vermeiden (National/Outbound und Inbound)
Kompetenzen
Lehrmethoden
Interaktive Vorlesungen mit Fallbeispielen
Voraussetzungen (inhaltlich)
Die Zugangsvoraussetzungen zum Masterprogramm müssen erfüllt sein.
Prüfungsmodalitäten
Schriftliche Modulprüfung (zu Beginn Modul 3) über den gesamten Lehrinhalt
Dauer: 90 Minuten (90 Punkte)
Prüfungen
- PWB_EM LLM Tax 18: Modulprüfung 2 (WS 18/19, in Planung)