5507565: C12_Internationale Besteuerung: Unternehmen, Strukturen, Privatpersonen - Übung

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Semester:SS 23
Art:Übung
Sprache:Deutsch
Plansemester:6
Lektionen / Semester:30.0 L / 22.5 h
Selbststudium:37.5 h

Modulleitung/Dozierende

Studiengang

Bachelorstudiengang Betriebswirtschaftslehre (01.09.2012)

Beschreibung

  • Einführung
  • Nationale und internationale Unternehmensbesteuerung: - Liechtenstein, Schweiz, Österreich, Deutschland
  • Körperschaftsteuersysteme
  • Rechtsform- und Finanzierungswahl
  • Konzernsteuerquote
  • Internationale Unternehmensbesteuerung: Direktgeschäfte, Betriebsstätten, Tochtergesellschaften
  • Internationale Steuerplanung: Vermögensstrukturen
  • Internationale Steuerplanung: Finanzinstrumente
  • Europäisches Steuerrecht

Kompetenzen

    • erwerben fundierte Grundkenntnisse der Unternehmensbesteuerung, insbesondere der Besteuerung von Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Verlustverrechnung und Bilanzsteuerrecht in Liechtenstein, Deutschland, Österreich und der Schweiz.
    • kennen die Grundzüge der verschiedenen Körperschaftsteuersysteme, analysieren die Vor- und Nachteile diverser Rechtsformen und Finanzierungsarten, verstehen den Aussagegehalt der Konzernsteuerquote.
    • kennen die Grundzüge des Europäischen Steuerrechts , insbesondere den europarechtlichen Hintergrund, den Wirkungsbereich der Grundfreiheiten sowie die aktuelle Rechtsprechung.
    • verfügen über fundierte Grundkenntnisse der Steuerplanungsinstrumente und deren Zusammenspiel bei grenzüberschreitenden Sachverhalten. Die Studierenden sind in der Lage, die einzelnen Instrumente der internationalen Steuerplanung, insbesondere die Holding- und Finanzierungsgesellschaften, Stiftungen und Trusts sowie diverse Finanzinstrumente sinnvoll einzusetzen. Anhand der Fallbeispiele wird die Vorteilhaftigkeit der gelernten Instrumente verdeutlicht und weiter analysiert.
    • verstehen die Einsatzmöglichkeiten für die jeweiligen Gruppenbesteuerungssysteme bzw. die Regelung der Organschaft in Deutschland.
    • berechnen und bewerten Fallbeispiele zur Besteuerung von Direktgeschäften, Betriebsstätten, Tochterpersonen- und Tochterkapitalgesellschaften in Liechtenstein, Österreich, Deutschland und der Schweiz unter der Anwendung der jeweiligen nationalen Vorschriften und dem Einbezug von Doppelbesteuerungsabkommen.

Literatur

-Jacobs, Otto: Internationale Unternehmensbesteuerung: Deutsche Investitionen im Ausland. Ausländische Investitionen im Inland, 9. Auflage, München: C.H. Beck, 2023

-Jacobs, Otto H./Scheffler, Wolfram/Spengel, Christoph (Hrsg.): Unternehmensbesteuerung und Rechtsform: Handbuch zur Besteuerung deutscher Unternehmen, 5. Auflage, München: C.H. Beck, 2015.

Scheffler, Wolfram: Besteuerung von Unternehmen I: Ertrag-, Substanz- und Verkehrsteuern, 14. Auflage, Heidelberg: C.F. Müller, 2020

-Bader / Oppel (Hrsg.): Die Besteuerung internationaler Holdinggesellschaften: Deutscher Rechtsrahmen und weltweite Holdingstandorte im Vergleich. 4., überarbeitete und erweiterte Auflage. 2021

-Beiser, Reinhold: Steuern: Ein systematischer Grundriss, 20. Auflage, Wien: Facultas, 2022

Bieber, Thomas; Kofler, Georg; Tumpel, Michael (Hrsg): Steuerrecht 21_22: Lernen und verstehen. 6. Auflage, LexisNexis ARD ORAC, 2021

Doralt, Werner: Steuerrecht 2020, 23. Auflage, Wien: Manz, 2022

-Mäusli-Allenspach, Peter/Oertli, Matthias: Das schweizerische Steuerrecht: Ein Grundriss mit Beispielen, 10. Auflage, Bern: Cosmos, 2020.

-Terra, Ben J. M./Wattel, Peter J.: European Tax Law, 7th edition Haywards Heath: Kluwer Law International, 2018.

Prüfungsmodalitäten

  • mündliche Präsentation
  • Fallbearbeitung
  • Diskussion